Bắt đầu từ chứng từ và sổ chi tiết
Thu thập chứng từ của kỳ, kiểm tra tính đầy đủ và đối chiếu các khoản phát sinh với sổ chi tiết. Ghi lại những khoản chưa đủ hồ sơ để người phụ trách bổ sung.
Đối chiếu số dư quan trọng
- So sánh số dư tiền gửi với sao kê ngân hàng và làm rõ các khoản đang chuyển.
- Đối chiếu công nợ theo từng khách hàng, nhà cung cấp; xem xét các khoản quá hạn hoặc chưa xác nhận.
- Kiểm tra số lượng, giá trị hàng tồn kho và tài sản với biên bản kiểm kê, hồ sơ liên quan.
Rà soát các báo cáo cùng nhau
Đối chiếu số liệu trên báo cáo với sổ tổng hợp, kiểm tra số đầu kỳ, cuối kỳ và các biến động lớn. Xem thuyết minh để bảo đảm các khoản trọng yếu được giải thích phù hợp.
- Lưu danh sách sai lệch, người xử lý và chứng từ điều chỉnh.
- Kiểm tra lại số liệu sau điều chỉnh và lưu phiên bản đã được phê duyệt.